普法:消化不良贷款损失需未雨绸缪

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经济日报多媒体数字报刊

郭子源

中国银行保监会的数据显示，截至2020年6月底，中国银领域不良贷款余额为3.6万亿元，比年初增加4004亿元，不良贷款率为2.10%，比年初上升0.08个百分点。 此外，反映银领域风险抵消能力的重要指标——准备金率比年初下降了4个百分点至178.1%。 这引起了社会对银领域信用风险上升、不良贷款反弹的担忧。

笔者认为，金融行业的变化滞后于实体经济运行的变化，受到新冠引起的肺炎疫情的影响，下一次不良贷款依然持续暴露，存在上升压力。 因此，必须事先准备吸收不良贷款损失的“粮草”，做好准备。

现在中国的银领域整体运行稳健，风险可控，服务实体的经济能力不断提高。 根据银保监会的数据，截至2020年6月底，中国银领域国内总资产为301.5万亿元，同比增长9.8%。 上半年人民币贷款比上年同期增加2.42万亿元，增加12.09万亿元。

但值得注意的是，目前国内经济运行的局限性有所改善，但除了尚未恢复正常水平外，国外疫情还没有得到比较有效的控制，世界经济面临的不明确性增加。 在这种情况下，疫情影响大的领域和公司的经营压力大，偿还能力下降。 但是，在监督管理部门的邀请下，银领域已经暂时延期偿还，采取了新老、借展览会、修改贷款合同等对冲政策措施，但经营不好的公司自身的问题没有得到根本处理，今后也有很大的违约风险。

实际上，不良贷款对银行来说不是“新鲜物种”，银领域已经有了一系列防范和弥补信用风险的规范措施。 其中，资本准备、补充是两种重要手段。

“准备”是为预期损失保留的准备资金。 到2020年6月底，中国银领域的准备金率为178.1%。 也就是说，银领域已经为可能发生的一元不良贷款损失提前预留了1.78元用于扣除。 “计入准备”是指银行根据借款人的偿还能力、偿还意愿、贷款利息偿还情况、抵押市场价格等因素分解贷款的预期损失，有客观证据会发生减值，根据监督管理规定，银行不准备计入贷款损失 即从利益中提取相应的资金以涵盖这一部分的预期损失。

为了有效地比较对接暴露的不良贷款，银行必须在合理预测贷款损失的基础上尽快、充分地做好准备，不要准备率急剧下降，也不要被动突击地做好准备。 另外，降低准备率释放的资源都必须用于处置不良，严禁为他转用。

不仅是会计准备，补充资本也是准备“粮草”的重要手段。 从资本补充方法来看，可分为内源性补充、外源性补充。 前者意味着银行通过保持股价收益率来增加资本，后者意味着发行普通股、优先股、可转换债务等。

笔者认为今后也应该用内源性和外源相结合的方法补充资本，鼓励银行增加利润保留，进行实际资本积累。 它还支持银行发行普通股、优先股、无固定期限资本债券和次级资本债务等资本工具。 对于难以通过市场化途径补充资本的少数机构，必须积极推进依法筹集政府性资金的支持，尽快执行省级政府发行特别债券补充中小银行资本的最新政策。

为了有效应对不良贷款的反弹，需要进行以下两项事业。

一是进一步进行实际资产分类，严格区分受疫情影响困难的公司和自身经营风险高的公司，关于后者，严格按照规定明确资产分类，将需要满足不良标准的视为不良，实质上承担信用风险的其他表内外资

二是拓宽不良资产的处置途径。 应该综合采用核销、清收、批量转让、债转股等手段，尽核可、处理。

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